2022考研會(huì)計(jì)碩士復(fù)習(xí)要點(diǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)

　　打算報(bào)考2022考研會(huì)計(jì)碩士的考生已經(jīng)進(jìn)入備戰(zhàn)狀態(tài)，知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝。關(guān)于會(huì)計(jì)碩士部分，在一定時(shí)間內(nèi)掌握大量的知識(shí)點(diǎn)和答題技巧，并不是什么容易的事情。下面小編整理了2022會(huì)計(jì)碩士考研復(fù)習(xí)要點(diǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，希望能幫助到大家。

　　利率風(fēng)險(xiǎn)

　　利率風(fēng)險(xiǎn)比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債

　　上式中，利率敏感性資產(chǎn)指市場(chǎng)利率變化時(shí)利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)，如可變利率貸款;利率敏感性負(fù)債指市場(chǎng)利率變化時(shí)利息支出也相應(yīng)變化的負(fù)債。

　　利率風(fēng)險(xiǎn)比率的說明分析

　　利率風(fēng)險(xiǎn)比率等于1，表明利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負(fù)債，利率風(fēng)險(xiǎn)為零。該比率大于1，表明利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，敏感性缺口為正缺口。預(yù)期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加;反之，預(yù)期利率下降，則利差減少，銀行利率風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　該比率小于1，則敏感性缺口為負(fù)缺口。預(yù)期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少。預(yù)期利率下降，則銀行獲益。

　　因此，銀行在保持經(jīng)營安全性的前提下，在利率上升時(shí)應(yīng)擴(kuò)大正缺口，增加收益并減少支出。在利率下降時(shí)，則應(yīng)擴(kuò)大負(fù)缺口，以減少支出。

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