2016考研會計碩士考點-現(xiàn)金概念界定
1.現(xiàn)金
現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。具體包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
(1)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時用于支付的現(xiàn)金限額,它與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容基本一致。
(2)銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存在金融企業(yè)的可隨時用于支付的存款,它與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。但也不完全一樣,區(qū)別在于:如果存在金融企業(yè)中的款項中不能隨時用于支付的存款,如不能隨時用于支付的定期存款,不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則包括在現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金范圍內(nèi)。(考試大)
(3)其他貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。
現(xiàn)金的概念,基本類似于會計核算中的貨幣資金,差異主要體現(xiàn)在銀行存款上。
2.現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的短期投資。
由定義可以看出,現(xiàn)金等價物是短期投資,但并不是所有的短期投資都是現(xiàn)金等價物,作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須滿足四個條件:
(1)期限短。按照國際慣例一般指從購買日起,三個月到期。
(2)流動性強。流動性指的是變現(xiàn)能力,也就是轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。如果能夠很容易的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,就是流動性強,如果不容易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金,就是流動性差。
(3)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。
(4)價值變動風(fēng)險小
同學(xué)們了解了2016考研會計碩士考點-現(xiàn)金概念界定,在平時的學(xué)習(xí)中,要加強對知識的記憶,提高學(xué)習(xí)能力,多進(jìn)行習(xí)題的練習(xí),提高解題效率,這樣我們才能取得好成績。
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