2013考研稅務(wù)碩士專業(yè)課備考考點一_跨考網(wǎng)

　　1. 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1) 總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安

　　裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

　　(2) 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。

　　(3) 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

　　(4) 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。

　　(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收)

　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1) 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。

　　(2) 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加。

　　(3) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。

　　(4) 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(5) 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。

　　答案(1)應(yīng)納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)

　　=64.8(萬元)

　　(2)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(萬元)

　　(3)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：

　　4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(萬元)

　　316.1×(5%+3%)=25.29(萬元) 共計：316.1+25.29=341.39(萬元)

　　(4)、印花稅：9000×3%00+3000×3%00=3.6(萬元)

　　(5)、賓館應(yīng)納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：

　　(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(萬元)

　　2. 張先生系某市一公司職員(中國公民)，2006年1～6月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入3000原。

　　(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)。

　　(3)3月份取得特區(qū)權(quán)使用費所得50000元。

　　(4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。

　　(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用)。

　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

　　級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　1 不超過500元的 5 0

　　2 超過500元～2 000元的部分 10 25

　　3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125

　　4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375

　　5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375

　　6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375

　　7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375

　　8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375

　　9 超過100 000的部分 45 15 375